個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)落地 保險(xiǎn)資金料獲萬(wàn)億增量

　　4月12日，醞釀11年、備受關(guān)注的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，終于落地。

　　財(cái)政部官網(wǎng)12日發(fā)布的《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）顯示，自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。

　　所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再根據(jù)當(dāng)期稅率繳納稅款。由于邊際稅率不同，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以有效撬動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

　　東吳證券表示，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)允許居民用保費(fèi)抵扣當(dāng)年個(gè)稅，并將在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納個(gè)稅，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過(guò)降低個(gè)人邊際應(yīng)稅收入，減輕了居民實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)。

　　10大要點(diǎn)看懂個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)

　　以下是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)10大要點(diǎn)：

　　1、試點(diǎn)時(shí)間和期限：

　　自2018年5月1日起試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

　　2、試點(diǎn)的實(shí)施地域范圍：

　　在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

　　3、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　個(gè)人：當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元，哪個(gè)低算哪個(gè)。

　　企業(yè)主：當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元，哪個(gè)低算哪個(gè)。

　　4、賬戶(hù)收益稅收問(wèn)題：

　　賬戶(hù)資金收益暫不征稅。計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)的投資收益，在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅。

　　5、領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)如何征稅？

　　25%免稅，剩余部分按10%。

　　對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

　　6、試點(diǎn)政策哪些人能享受？

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是個(gè)人和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性質(zhì)企業(yè)主。

　　文件詳細(xì)內(nèi)容：適用試點(diǎn)稅收政策的納稅人，是指在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶(hù)、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

　　7、賬戶(hù)及如何運(yùn)行？

　　個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專(zhuān)用賬戶(hù)。該賬戶(hù)封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　8、賬戶(hù)登記及信息平臺(tái)

　　試點(diǎn)期間使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中保信平臺(tái)”）。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)在中保信平臺(tái)進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶(hù)變更銀行須經(jīng)中保信平臺(tái)校驗(yàn)后，進(jìn)行賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)，每年允許結(jié)轉(zhuǎn)一次。

　　9、產(chǎn)品類(lèi)型

　　個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。

　　10、試點(diǎn)期間稅收征管

　　關(guān)于繳費(fèi)稅前扣除。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時(shí)，以中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。

　　個(gè)人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。

　　稅收優(yōu)惠模擬案例分析

　　如果一個(gè)上海市職工，原應(yīng)納每月所得是2萬(wàn)元。

　　則按照6%和1000元，哪個(gè)低算哪個(gè)計(jì)算，可以有1000元是免稅的，這1000元原本是需要邊際繳納25%個(gè)稅的，現(xiàn)在免了每月250元。

　　為了計(jì)算簡(jiǎn)便，假設(shè)是這樣免稅了20年，每月都是1000元，則對(duì)應(yīng)20年合計(jì)1000*12*20=24萬(wàn)元，這么多收入是免稅，若不免稅，則這24萬(wàn)需要繳納6萬(wàn)元個(gè)人所得稅（每月250）。

　　通過(guò)長(zhǎng)期的投資，這24萬(wàn)元假設(shè)20年間累計(jì)賺到了150%（復(fù)利效應(yīng)，對(duì)應(yīng)年化收益率在9%左右），那么達(dá)到了60萬(wàn)元。

　　這60萬(wàn)元中的25%，也就是15萬(wàn)元免稅，剩余的45萬(wàn)元需要繳納10%，也就是4.5萬(wàn)元。60萬(wàn)元到手55.5萬(wàn)元。

　　綜合來(lái)看，就是相當(dāng)于原本24萬(wàn)元需要繳納6萬(wàn)個(gè)稅，剩余18萬(wàn)元，現(xiàn)在經(jīng)過(guò)免稅政策和長(zhǎng)期投資之后，個(gè)人可以在20年后得到55.5萬(wàn)了。

　　中長(zhǎng)期有望萬(wàn)億增量

　　根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金融發(fā)展報(bào)告(2017)》調(diào)查顯示，將近八成的調(diào)查對(duì)象表示愿意參加個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，中高收入群體參與意愿較高。九成以上調(diào)查對(duì)象愿意為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)額度在每月1000元以下。

　　民生證券分析師周曉萍指出，假設(shè)政策在全國(guó)范圍全面展開(kāi)，個(gè)人工資收入稅前列支1000元用于繳納個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)稅繳納人數(shù)為3000萬(wàn)人。在樂(lè)觀、中性、悲觀情景下，參與人數(shù)為60%、50%、40%，每年帶來(lái)的新增保費(fèi)規(guī)模有望達(dá)到2160億元、1800億元和1440億元。

　　華泰證券研究員沈娟也指出，結(jié)合海外經(jīng)驗(yàn)與國(guó)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策推進(jìn)，個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn)短期預(yù)計(jì)帶來(lái)1260億元增量資金，中長(zhǎng)期有望打開(kāi)萬(wàn)億增量市場(chǎng)。

　　而多家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也紛紛表示，已做好相關(guān)配套準(zhǔn)備，包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、信息平臺(tái)搭建等，只待“發(fā)令槍”鳴響。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，在個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的推動(dòng)下，我國(guó)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)大有可為，長(zhǎng)期來(lái)看，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入增長(zhǎng)空間巨大。

　　轉(zhuǎn)自：東方財(cái)富網(wǎng)
 

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