專家：目前我國(guó)宏觀稅負(fù)在國(guó)際上處于中等水平

　　近段時(shí)間，宏觀稅負(fù)話題再度引起關(guān)注——我國(guó)宏觀稅負(fù)到底高不高　

　　在前期“我國(guó)上半年宏觀稅負(fù)達(dá)到44%”余波未平之時(shí)，又有“聲音”表示，我國(guó)人均宏觀稅負(fù)高達(dá)6338元，北京、上海、天津更是“名列前茅”，分別為20347.8元、19192.8元和17993.5元。有網(wǎng)友吐槽，按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)自己的生活簡(jiǎn)直是“一個(gè)饅頭半個(gè)稅”。

　　到底是測(cè)算不夠準(zhǔn)確，還是我國(guó)宏觀稅負(fù)確實(shí)處于高位？

　　宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重。而相關(guān)媒體上計(jì)算“人均宏觀稅負(fù)”時(shí)則是用政府收入直接除以人數(shù)，并不符合“宏觀稅負(fù)”概念的本意，是一種語(yǔ)詞上的誤用。同時(shí)，性質(zhì)不同的企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)水平也應(yīng)該分別計(jì)算，把二者混淆起來(lái)算出人均值并無(wú)實(shí)際價(jià)值。

　　我國(guó)政府收入由四部分組成，包括公共財(cái)政收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。上半年主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)公共財(cái)政收入7.46萬(wàn)億元，政府性基金收入2.6萬(wàn)億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1.7萬(wàn)億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入體量最小，約為500億元。據(jù)了解，上半年宏觀稅負(fù)達(dá)到44%，就是將上半年這四塊收入相加，再除以上半年初步核算為26.9萬(wàn)億元的GDP數(shù)值得出的。

　　這種算法存在兩個(gè)不合理之處。第一，我國(guó)政府收入的四大塊之間存在交叉重復(fù)，并不能簡(jiǎn)單相加?！吧鐣?huì)保險(xiǎn)基金收入分兩部分，保費(fèi)收入和財(cái)政補(bǔ)助收入。后者是從公共財(cái)政預(yù)算中調(diào)入的。因而，相加的時(shí)候，應(yīng)該把財(cái)政預(yù)算調(diào)入的這部分剔除，否則就是重復(fù)計(jì)算?！必?cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)白景明接受《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

　　第二，國(guó)際上宏觀稅負(fù)通常以一年為時(shí)間段計(jì)算，44％的測(cè)算是半年數(shù)據(jù)，存在計(jì)算方法上的問題?！熬投愂斩?，月度之間還存在不均衡的現(xiàn)象。而且上半年GDP只是初步核算數(shù)，下半年還需修訂，還可能出現(xiàn)GDP上半年少、下半年多的情況。因而截取半年數(shù)據(jù)計(jì)算宏觀稅負(fù)，結(jié)果不準(zhǔn)確，甚至?xí)限@北轍?！卑拙懊髡f。為了驗(yàn)證這種算法是否靠譜，有的學(xué)者利用此測(cè)算方法，根據(jù)2014年預(yù)算數(shù)據(jù)計(jì)算下半年宏觀稅負(fù)，得出下半年宏觀稅負(fù)約為31.6%。這就是說，不采取任何措施的情況下，下半年宏觀稅負(fù)還大幅下降，這顯然是不科學(xué)的。

　　國(guó)際上普遍的宏觀稅負(fù)是怎么計(jì)算的？我國(guó)與之相比是否存在差異？據(jù)了解，國(guó)際上存在兩種統(tǒng)計(jì)口徑，一種是“窄口徑”，即國(guó)家稅收收入與GDP的比；一種是“寬口徑”，即包括稅收收入和非稅收入在內(nèi)的政府全部收入與GDP的比?！耙话愣裕瑖?guó)際上都使用寬口徑。其他國(guó)家也會(huì)有行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、國(guó)有資本收益等非稅收入。”白景明說。對(duì)于宏觀稅負(fù)，我國(guó)也使用寬口徑，與國(guó)際通用計(jì)算口徑是一致的，都包括稅收收入和非稅收入。不同之處在于，我國(guó)的非稅部分“項(xiàng)目”與其他國(guó)家不太一致。比如，政府性基金中的土地出讓收入。

　　我國(guó)的宏觀稅負(fù)到底是多少？根據(jù)2014年財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)，將4大賬本相加，然后剔除社會(huì)保險(xiǎn)基金收入中財(cái)政補(bǔ)助的8000多億元，剩下的政府收入約為21萬(wàn)億元。GDP根據(jù)2013年56.8萬(wàn)億元、今年7.5％的增速得出61萬(wàn)億元。政府收入除以測(cè)算的GDP數(shù)值，得出宏觀稅負(fù)在35％左右。按照寬口徑算法，法國(guó)接近44％，丹麥、瑞典、挪威都在40％左右，日本也達(dá)到38％左右的水平。白景明表示，就科學(xué)測(cè)算而言，目前我國(guó)的宏觀稅負(fù)在國(guó)際上來(lái)說處于中等水平。

　　“宏觀稅負(fù)一定要和百姓福利聯(lián)系起來(lái)，要從公共服務(wù)需要角度理性看待。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)高培勇說。社會(huì)上高度重視稅負(fù)問題，除了關(guān)心稅收是否合理公平的同時(shí)，還重視稅收收入是否有效轉(zhuǎn)化為公共服務(wù)、社會(huì)福利、民生支出等。因而，判斷宏觀稅負(fù)是否合理，還應(yīng)該聯(lián)系財(cái)政支出的情況通盤分析，看是否存在建設(shè)性支出、行政成本支出過高而福利支出不足的問題。

　　專家表示，未來(lái)我國(guó)宏觀稅負(fù)的變化會(huì)受到三方面因素的影響。第一，稅收制度。目前，我國(guó)正在加快財(cái)稅改革進(jìn)程，通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、降低行政事業(yè)收費(fèi)等非稅收入，來(lái)完善政府收入制度，這將促進(jìn)宏觀稅負(fù)處于合理區(qū)間。第二，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)，可能稅收會(huì)增長(zhǎng)，但GDP更會(huì)上升，因此有助于宏觀稅負(fù)保持穩(wěn)定性。第三，稅收征管手段。記者近日獲悉，今年10月1日起，我國(guó)4000多個(gè)縣級(jí)基層稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)征管的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，自下而上促進(jìn)稅收征管的科學(xué)化，這也將有助于保持宏觀稅負(fù)的穩(wěn)定。（記者 崔文苑）

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